Tassazione comparata del reddito: Un'analisi strutturale

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Titolo originale:

Comparative Income Taxation: A Structural Analysis

Contenuto del libro:

Tassazione comparata del reddito

Un'analisi strutturale.

Quarta edizione.

Hugh J. Ault, Brian J. Arnold & Graeme S. Cooper

Nei complessi sistemi nazionali di tassazione del reddito, le variazioni strutturali e progettuali da un Paese all'altro rappresentano un ostacolo importante alla comprensione comparativa che la globalizzazione economica richiede. Da qui la grande importanza di questo libro eccezionale, acclamato in tre precedenti edizioni e ora completamente aggiornato per includere gli ultimi cambiamenti e tendenze. In esso, autorità di spicco di undici tra i più importanti sistemi fiscali nazionali del mondo contribuiscono con la loro particolare esperienza allo studio di specifici problemi cruciali di progettazione fiscale. Ai nove Paesi trattati nelle precedenti edizioni - Australia, Canada, Francia, Germania, Giappone, Paesi Bassi, Svezia, Regno Unito e Stati Uniti - si aggiungono ora Cina e India, per fornire la prospettiva dei Paesi in via di sviluppo.

Le descrizioni dei singoli Paesi delineano il clima e il quadro istituzionale in cui operano le norme sostanziali di ciascuno degli undici sistemi fiscali nazionali. Tutte le descrizioni dei Paesi sono analizzate secondo un formato comune per facilitare il confronto dei modi in cui i sistemi fiscali dei Paesi sono simili e in cui differiscono. Tali descrizioni costituiscono lo sfondo di un'analisi comparativa, condotta da esperti, che si concentra su tre aree principali: la tassazione di base del reddito, la tassazione delle organizzazioni imprenditoriali e la tassazione internazionale. La maggior parte delle norme particolarmente importanti per gli affari e gli investimenti internazionali sono trattate qui, comprese (tra le molte altre) le norme relative a:

⬤ classificazione delle entità commerciali.

⬤ tassazione delle società e dei loro azionisti.

⬤ organizzazione e ristrutturazione societaria.

⬤ tassazione delle società di persone.

⬤ tassazione della residenza e della fonte.

⬤ regole sulle società estere controllate.

⬤ limitazioni alla deduzione degli interessi.

⬤ giurisdizioni che si occupano di questioni fiscali.

E.

⬤ effetto dei trattati fiscali.

Sono stati aggiunti diversi nuovi argomenti, tra cui la classificazione dei dipendenti e degli appaltatori indipendenti, la tassazione delle pensioni, i regimi di patent box, la tassazione dei trasferimenti indiretti e le sfide fiscali dell'economia digitale. Particolarmente attuali sono le discussioni sui cambiamenti derivanti dal progetto G20/OCSE Base Erosion and Profit Shifting. L'introduzione è stata inoltre ampliata per includere una nuova sezione sul diritto dell'Unione Europea (UE) in quanto influisce sulle leggi fiscali degli Stati membri dell'UE.

Questa nuova edizione di una classica fonte di informazioni e analisi per studenti, professori, ricercatori, operatori fiscali e funzionari della politica fiscale sui diversi modi in cui i Paesi concepiscono i loro sistemi di tassazione del reddito sarà ampiamente accolta dalla comunità fiscale internazionale.