Primer di fiscalità internazionale

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Titolo originale:

International Tax Primer

Contenuto del libro:

I fiscalisti, le società multinazionali e le autorità fiscali nazionali si affidano a questa risorsa indispensabile fin dalla sua prima edizione, risalente a oltre due decenni fa. Il Primer fornisce al lettore un'analisi introduttiva delle principali questioni che un Paese deve affrontare nel definire le proprie norme fiscali internazionali e nel coordinare tali norme con i sistemi fiscali dei propri partner commerciali, con numerosi esempi tratti dalle pratiche dei Paesi sviluppati e di quelli in via di sviluppo. Questa quinta edizione segue il formato e la sequenza delle edizioni precedenti, con aggiornamenti sugli sviluppi in corso per quanto riguarda il progetto di erosione della base imponibile e spostamento dei profitti dell'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), le revisioni delle Linee guida dell'OCSE sui prezzi di trasferimento e gli aggiornamenti delle Convenzioni modello dell'OCSE e delle Nazioni Unite.

Alla quinta edizione sono state aggiunte diverse nuove sezioni. Indubbiamente, lo sviluppo più importante nel campo della fiscalità internazionale dalla pubblicazione della quarta edizione nel 2018 è rappresentato dalle proposte del Primo e del Secondo Pilastro dell'OCSE per affrontare le sfide fiscali poste dall'economia digitale. Questa edizione esplora in dettaglio sia il Primo Pilastro, che propone nuove regole di nexus e di allocazione degli utili per i profitti residui delle multinazionali digitali più grandi e più redditizie, sia il Secondo Pilastro, che propone un'imposta minima globale per le grandi multinazionali. La quinta edizione contiene anche sezioni dedicate alle imposte sui servizi digitali, agli accordi ibridi e al nuovo articolo 12B del Modello di Convenzione delle Nazioni Unite sui servizi digitali automatizzati, oltre a una breve storia della fiscalità internazionale.

Il libro è in equilibrio tra lo specifico e il generale, illustrando i principi fondamentali e la struttura della fiscalità internazionale con frequenti riferimenti alla pratica effettiva in una varietà di Paesi. La trattazione comprende i seguenti argomenti:

⬤ tassazione dei residenti sul reddito estero e dei non residenti sul reddito nazionale.

⬤ meccanismi utilizzati per mitigare i rischi di doppia imposizione internazionale per i contribuenti.

⬤ regole sui prezzi di trasferimento per prevenire l'elusione fiscale da parte delle multinazionali.

⬤ misure antielusione che riguardano i paradisi fiscali, il treaty shopping e altre attività offensive di pianificazione fiscale.

⬤ ripasso e analisi delle disposizioni dei trattati fiscali bilaterali e dei modelli di trattato dell'OCSE e dell'ONU su cui sono generalmente basati.

E.

⬤ sfide poste dalla tassazione dei redditi derivanti dall'economia digitale.