Trattato Aspen per l'introduzione alla fiscalità internazionale degli Stati Uniti d'America

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Titolo originale:

Aspen Treatise for Introduction to United States International Taxation

Contenuto del libro:

La nuova edizione di questa nota opera di riferimento per la comunità fiscale fornisce un'introduzione all'applicazione del sistema di tassazione internazionale degli Stati Uniti ai contribuenti che investono o svolgono attività commerciali negli Stati Uniti e in altri Paesi. In forma relativamente breve e maneggevole, espone i principi adottati dagli Stati Uniti per tassare le persone fisiche e giuridiche americane o straniere che investono, lavorano o svolgono un'attività commerciale o imprenditoriale negli Stati Uniti o all'estero. In tutto il libro, gli autori incorporano riferimenti non solo alle disposizioni dell'Internal Revenue Code in discussione, ma anche ai regolamenti del Tesoro pertinenti, ad altro materiale amministrativo e a casi importanti che si sono verificati. Per gli operatori fiscali, i professori di diritto tributario e gli studenti sia all'interno che all'esterno degli Stati Uniti, e per tutti coloro che sono alla ricerca di un quadro strutturale in cui collocare un problema fiscale internazionale, Introduzione alla tassazione internazionale degli Stati Uniti offre la fonte di riferimento ideale.

La settima edizione si concentra su:

⬤  Aspetti generali dell'imposta sul reddito delle società, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, del trattamento fiscale delle società di persone, dei trust e degli aspetti contabili.

⬤  I principi giurisdizionali di base adottati dagli Stati Uniti per quanto riguarda l'applicazione dell'imposta sul reddito agli investimenti internazionali e alle transazioni commerciali.

⬤  Le regole per la tassazione delle società straniere, delle partnership straniere, dei trust stranieri e degli stranieri non residenti sui loro redditi d'impresa e d'investimento derivanti da fonti statunitensi.

⬤  Il meccanismo di base adottato dagli Stati Uniti per ridurre la doppia imposizione internazionale sui redditi di fonte estera derivanti da fonti statunitensi.

⬤  Il trattamento fiscale delle società estere controllate da azionisti statunitensi, compresa la nuova imposta minima GILTI e le regole sui dividendi esenti.

⬤  Il trattamento speciale previsto dalla FDII per l'esportazione di beni, servizi e diritti immateriali da parte di una società statunitense.

⬤  Le regole generali sui prezzi tra società e le regole speciali sui prezzi di trasferimento applicabili a particolari transazioni Regole per il trattamento delle transazioni che coinvolgono valute diverse dal dollaro USA.

⬤  Le situazioni in cui le disposizioni dei trattati sull'imposta sul reddito degli Stati Uniti modificano le regole di base Il sistema di imposta sul trasferimento di ricchezza, comprese le modifiche apportate dai trattati sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni.