Introduzione alla fiscalità internazionale degli Stati Uniti

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Titolo originale:

Introduction to United States International Taxation

Contenuto del libro:

La nuova edizione di questa nota opera di riferimento per la comunità fiscale fornisce un'introduzione all'applicazione del sistema di tassazione internazionale degli Stati Uniti (USA) ai contribuenti che investono o svolgono attività commerciali negli Stati Uniti e in altri Paesi. In forma relativamente breve e maneggevole, illustra i principi adottati dagli Stati Uniti per tassare le persone fisiche e giuridiche statunitensi o straniere che investono, lavorano o svolgono un'attività commerciale o imprenditoriale negli Stati Uniti o all'estero.

La presentazione si concentra sui seguenti aspetti della materia:

⬤ gli aspetti generali dell'imposta sul reddito delle società, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, del trattamento fiscale delle società di persone, dei trust e degli aspetti contabili;

⬤ i principi giurisdizionali di base adottati dagli Stati Uniti per quanto riguarda l'applicazione dell'imposta sul reddito agli investimenti internazionali e alle transazioni commerciali;

⬤ le regole statunitensi per la tassazione delle società straniere, delle società di persone straniere, dei trust stranieri e degli stranieri non residenti sui loro redditi d'impresa e d'investimento derivanti da fonti statunitensi;

⬤ il meccanismo di base adottato dagli Stati Uniti per ridurre la doppia imposizione internazionale sui redditi di fonte estera derivanti da persone statunitensi;

⬤ il trattamento fiscale del reddito delle società estere controllate da azionisti statunitensi, compresa la nuova imposta minima GILTI e le regole sui dividendi esenti;

⬤ il trattamento speciale previsto dalla FDII per l'esportazione di beni, servizi e diritti immateriali da parte di una società statunitense;

⬤ le regole generali di determinazione dei prezzi tra società e le regole speciali di determinazione dei prezzi di trasferimento applicabili a particolari transazioni;

⬤ le regole per il trattamento delle transazioni in valute diverse dal dollaro USA;

⬤ situazioni in cui le disposizioni del trattato sull'imposta sul reddito degli Stati Uniti modificano le regole di base; e.

⬤ il sistema fiscale sul trasferimento di ricchezza, comprese le modifiche apportate dai trattati sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni.

Nel corso della trattazione, gli autori incorporano riferimenti non solo alle disposizioni dell'Internal Revenue Code in esame, ma anche ai regolamenti del Tesoro e ad altro materiale amministrativo pertinente, nonché a casi importanti che si sono verificati.

Per i professionisti fiscali non statunitensi, per i professori e gli studenti di diritto tributario sia all'interno che all'esterno degli Stati Uniti e per tutti coloro che sono alla ricerca di un quadro strutturale all'interno del quale collocare un problema fiscale statunitense, Introduction to United States International Taxation rappresenta la fonte di riferimento ideale.