Virtù e fallacie dell'IVA: una valutazione dopo 50 anni

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Titolo originale:

Virtues and Fallacies of VAT: An Evaluation after 50 Years

Contenuto del libro:

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un pilastro dei sistemi fiscali di oltre 160 Paesi. Poiché il consumo è una base di reddito più stabile rispetto ad altre basi imponibili, l'IVA è meno distorsiva e quindi ha maggiori probabilità di incoraggiare gli investimenti, i risparmi, le decisioni ottimali di offerta di lavoro e la crescita. Tuttavia, l'IVA non è esente da critiche e deve affrontare sfide tecniche e politiche specifiche. Questo libro, il primo a valutare in modo approfondito l'IVA da una prospettiva politica globale dopo oltre 50 anni di esperienza con le sue complessità, offre prospettive autorevoli sull'intero spettro dell'IVA, dai suoi successi tangibili ai modi sottili in cui la sua applicazione può minare i risultati di gettito e la neutralità economica.

Nella prima parte del libro, gli autori - professionisti fiscali e accademici di spicco - esaminano le questioni politiche e gli argomenti chiave che sono di cruciale importanza per misurare il successo dell'imposta, tra cui:

⬤ Generazione del gettito ed efficienza del gettito;

⬤ aliquota unica contro aliquote multiple;

⬤ suscettibilità alle frodi;

⬤ esenzioni ed eccezioni;

⬤ costi di conformità per le aziende;

⬤ vuoti di politica e di conformità nella riscossione delle entrate;

⬤ regole di aggiustamento causate dalla natura transazionale dell'imposta;

⬤ problemi di transfer pricing;

⬤ trattamento dei voucher;

⬤ stabilimenti permanenti e società di partecipazione;

⬤ pagamento di rimborsi;

⬤ transazioni digitali transfrontaliere; e

⬤ forniture gratuite o al di sotto del prezzo di costo.

La seconda parte offre sei relazioni nazionali - su Nuova Zelanda, Giappone, Cina, Colombia, Etiopia e India - per dimostrare i diversi modi in cui l'IVA opera in una varietà di economie nazionali.

Sia che un governo stia considerando l'imposizione di un'imposta generale sui consumi per la prima volta o nuove regole per l'applicazione di un'imposta già esistente, è importante che i responsabili politici mantengano l'obiettivo di progettare un'imposta che realizzi un'efficienza ottimale e provochi distorsioni minime. Questo prezioso libro è una guida esperta per lo sviluppo delle politiche IVA in questo settore. Sarà accolto con favore non solo dai funzionari governativi interessati, ma anche dai professionisti del settore fiscale (sia avvocati che commercialisti) e dagli studiosi di diritto tributario.