La sostanza nel diritto tributario internazionale: Approccio DEMPE, requisito dell'attività sostanziale e proprietà effettiva

Titolo originale:

Substance in International Tax Law: DEMPE Approach, Substantial Activity Requirement and Beneficial Ownership

Contenuto del libro:

La nozione di “sostanza” si sta rivelando centrale nel progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) dell'OCSE, in particolare nel settore della tassazione dei beni immateriali. In questo libro, questo concetto, notoriamente difficile da definire, viene esaminato da tre angolazioni distinte: i prezzi di trasferimento (approccio DEMPE), le pratiche fiscali dannose (requisito dell'attività sostanziale) e i trattati fiscali (proprietà beneficiaria).

In un'indagine approfondita che utilizza l'esempio pratico di una società di proprietà intellettuale, l'autore fornisce risposte dettagliate e precise alle seguenti domande:

⬤ Quale sostanza è necessaria per avere diritto ai rendimenti legati ai beni immateriali?

⬤ Quale sostanza è necessaria per beneficiare di regimi IP preferenziali o di giurisdizioni fiscali nulle o solo nominali?

⬤ Quale sostanza è necessaria per riscuotere le royalties senza ritenute fiscali?

Data la necessità di concordare un'interpretazione comune della sostanza nel diritto tributario internazionale al fine di evitare costose controversie fiscali, questo importante libro è impareggiabile per la chiarezza con cui getta luce sui requisiti di sostanza più rilevanti in materia di beni immateriali. Si rivelerà prezioso per gli operatori fiscali e i consulenti interni che si occupano di transazioni transfrontaliere riguardanti gli intangibili.