Compatibilità e vincoli dei metodi di credito nel diritto dell'UE: Un'analisi della giurisprudenza della CGUE

Titolo originale:

Credit Method Compatibility and Constraints under EU Law: An Analysis of the Case Law of the CJEU

Contenuto del libro:

Nel momento in cui gli Stati membri dell'Unione europea (UE) cercano di contrastare le pratiche di erosione della base imponibile e di trasferimento dei profitti (BEPS), evitando al contempo nuovi ostacoli al mercato interno dell'UE come la doppia imposizione, il metodo del credito, noto anche come credito d'imposta estero, è uno degli strumenti essenziali in questo atto di bilanciamento, ma ha dato origine a diverse sfide e domande di diritto dell'UE. Questo prezioso libro - il primo studio approfondito sui vincoli imposti dal diritto dell'UE alla definizione del metodo del credito - delinea i confini del diritto dell'UE entro i quali gli Stati membri devono operare quando attuano questo metodo di sgravio fiscale.

Per la prima volta, le cause della Corte di giustizia dell'Unione europea (CGUE) che possono influenzare, direttamente o indirettamente, il metodo del credito e le sue componenti principali sono sistematicamente identificate e analizzate al fine di estrarre i risultati e i principi giuridici che definiscono i contorni entro i quali gli Stati membri possono manovrare quando considerano approcci compatibili con l'UE al metodo del credito. A tal fine, il libro offre, tra l'altro:

⬤ uno studio approfondito degli sviluppi giuridici storici del metodo del credito;

⬤ una panoramica delle caratteristiche principali del metodo del credito, considerando le componenti opzionali e variabili, come la limitazione del credito (importo massimo accreditabile), che lo adattano a diverse considerazioni giuridiche e politiche;

⬤ un'analisi dei vincoli legali sulle caratteristiche chiave del metodo del credito derivanti dalla giurisprudenza della CGUE sulle libertà fondamentali, considerando l'impatto dei casi e dei concetti fondamentali (ad esempio, Schumacker, neutralizzazione);

⬤ le implicazioni del diritto dell'UE in base al tipo di metodo di credito (diretto, indiretto, imputazione) e alla caratteristica del metodo di credito (ad esempio, limitazione del credito, riporto del credito).

⬤ esempi per illustrare in modo chiaro e conciso il funzionamento di base del metodo del credito e alcune delle principali questioni di calcolo e di diritto comunitario.

La tesi di dottorato dell'autore, su cui si basa il libro, è stata premiata con il Wolfgang Gassner Science Prize 2020 e con l'European Doctoral Tax Thesis Award 2020.

In quanto studio puntuale, completo e pratico del rapporto tra il metodo del credito e il diritto dell'UE, questo libro sarà accolto con favore da avvocati e altri professionisti che si occupano di questioni fiscali, nonché da responsabili delle politiche fiscali e accademici nei settori del diritto tributario internazionale ed europeo.